L'essentiel
- Bilan : ce que l'entreprise possède (actif) et comment c'est financé (passif). Toujours : actif = passif.
- Compte de résultat : produits de l'année moins charges de l'année = résultat (bénéfice ou perte).
- Amortissement linéaire : valeur d'origine ÷ durée d'utilisation (un taxi amorti sur 5 ans : 20 % par an).
- Les livres et pièces comptables se conservent 10 ans.
Le bilan
| Actif (ce que l'entreprise possède) | Passif (d'où viennent les ressources) |
|---|---|
| Actif immobilisé : véhicule, taximètre, terminal de paiement, autorisation de stationnement achetée | Capitaux propres : capital, réserves, résultat de l'exercice |
| Actif circulant : stocks, créances clients, disponibilités (banque, caisse) | Dettes : emprunts, fournisseurs, dettes fiscales et sociales |
Le bilan est établi à la clôture de l'exercice comptable, qui dure en principe 12 mois. Le résultat de l'année figure au passif, dans les capitaux propres.
Le compte de résultat
| Charges | Produits |
|---|---|
| Carburant, entretien, assurance, cotisations, abonnement à une centrale | Chiffre d'affaires : les courses |
| Dotations aux amortissements | Produits financiers |
| Intérêts d'emprunt (charges financières) | Vente d'un ancien véhicule : produit d'exploitation depuis 2025, produit exceptionnel auparavant |
Résultat = produits − charges. Positif, c'est un bénéfice ; négatif, une perte.
L'amortissement linéaire
Un bien durable perd de la valeur avec l'usage. Cette perte est répartie sur sa durée d'utilisation par des dotations aux amortissements, qui sont des charges sans sortie d'argent.
| Année | Dotation | Amortissements cumulés | Valeur nette comptable |
|---|---|---|---|
| 1 | 6 000 € | 6 000 € | 24 000 € |
| 2 | 6 000 € | 12 000 € | 18 000 € |
| 3 | 6 000 € | 18 000 € | 12 000 € |
| 4 | 6 000 € | 24 000 € | 6 000 € |
| 5 | 6 000 € | 30 000 € | 0 € |
Fonds de roulement et trésorerie
- Fonds de roulement (FR) = capitaux permanents (capitaux propres + dettes à long terme) − actif immobilisé.
- Besoin en fonds de roulement (BFR) = stocks + créances − dettes à court terme (fournisseurs, dettes fiscales et sociales).
- Trésorerie = FR − BFR.
Obligations comptables
- Conserver les livres et les pièces justificatives 10 ans.
- Micro-entreprise : tenir un livre des recettes chronologique (date, montant, identité du client, mode de paiement, référence du justificatif).
- Régime réel : comptabilité complète, avec bilan et compte de résultat chaque année.
Chiffres clés
- 10 ans
- Durée de conservation des livres et pièces comptables
- 20 %
- Taux d'amortissement linéaire sur 5 ans
- 12 mois
- Durée normale d'un exercice comptable
- Produits − charges
- Calcul du résultat
- Valeur d'origine − amortissements cumulés
- Calcul de la valeur nette comptable
- FR − BFR
- Calcul de la trésorerie
Pièges à éviter
- L'amortissement est une charge, mais il ne fait sortir aucun argent de la caisse.
- Le résultat de l'exercice figure au passif du bilan, dans les capitaux propres.
- Chiffre d'affaires et bénéfice sont deux choses différentes.
Sources officielles
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