L'essentiel
- TVA sur une course de taxi : 10 % ; taux normal : 20 %.
- TTC = HT × 1,10 et HT = TTC ÷ 1,10.
- TVA à payer = TVA collectée − TVA déductible.
- Bénéfices : impôt sur le revenu (BIC) pour l'entreprise individuelle, impôt sur les sociétés (15 % puis 25 %) pour les sociétés qui y sont soumises (SARL, SAS, SASU ; EURL sur option).
Les taux de TVA
| Taux | Exemples |
|---|---|
| 20 % (taux normal) | La plupart des biens et services : véhicule, pièces détachées, réparations |
| 10 % (taux intermédiaire) | Transport de voyageurs (taxi, VTC), restauration sur place |
| 5,5 % (taux réduit) | Produits alimentaires, livres |
| 2,1 % (taux particulier) | Médicaments remboursables, publications de presse |
Calculer HT, TVA et TTC
| On connaît | On cherche | Calcul avec une TVA à 10 % |
|---|---|---|
| Le prix HT : 30 € | Le prix TTC | 30 × 1,10 = 33 € |
| Le prix TTC : 33 € | Le prix HT | 33 ÷ 1,10 = 30 € |
| Le prix HT : 30 € | La TVA | 30 × 10 % = 3 € |
| Le prix TTC : 33 € | La TVA | 33 − 30 = 3 € |
La TVA à reverser
L'entreprise collecte la TVA sur ses ventes et déduit la TVA payée sur ses achats professionnels ; elle reverse la différence. Si la TVA déductible dépasse la TVA collectée, elle a un crédit de TVA.
Exemple : 3 300 € TTC de courses dans le mois, soit 300 € de TVA collectée, et 1 200 € TTC d'achats à 20 %, soit 200 € de TVA déductible. TVA à payer : 300 − 200 = 100 €.
Franchise en base de TVA
Une entreprise dont le chiffre d'affaires reste sous un seuil ne facture pas la TVA et n'en récupère pas : c'est la franchise en base. En 2026, le seuil est de 37 500 € pour les prestations de services (seuil majoré : 41 250 €). Les factures portent la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI ».
L'impôt sur les bénéfices
| Régime | Principe |
|---|---|
| Impôt sur le revenu (BIC) | Entreprise individuelle, EURL sauf option : le bénéfice s'ajoute aux autres revenus du foyer, imposés au barème progressif |
| Micro-BIC | Impôt calculé sur le chiffre d'affaires, après un abattement forfaitaire de 50 % (prestations de services) |
| Versement libératoire | Option du micro-entrepreneur, sous condition de revenus : 1,7 % du chiffre d'affaires, payé avec les cotisations |
| Impôt sur les sociétés (IS) | SARL, SAS… : 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice pour les PME, 25 % au-delà |
La cotisation foncière des entreprises (CFE) est due chaque année, sauf l'année de création. Le chauffeur de taxi qui possède ou loue une ou deux voitures et les conduit lui-même en est exonéré de façon permanente (article 1453 du code général des impôts).
Chiffres clés
- 10 %
- Taux de TVA d'une course de taxi
- 20 %
- Taux normal de TVA
- 1,10
- Coefficient pour passer du HT au TTC avec une TVA à 10 %
- 37 500 €
- Seuil de la franchise en base de TVA pour les prestations de services (2026)
- 15 %
- Taux réduit de l'impôt sur les sociétés pour une PME
- 25 %
- Taux normal de l'impôt sur les sociétés
- 1,7 %
- Versement libératoire d'un micro-entrepreneur en prestations de services
Pièges à éviter
- HT = TTC ÷ 1,10, et non TTC − 10 %.
- Pour une entreprise assujettie, la TVA n'est pas une charge : elle est collectée pour l'État.
- En franchise en base, on ne facture pas de TVA, mais on n'en récupère pas non plus.
- Le chauffeur de taxi qui conduit lui-même sa voiture est exonéré de CFE : c'est une exception propre au taxi.
Sources officielles
Et maintenant
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